《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個(gè)日歷天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個(gè)會(huì )計年度；“近三個(gè)會(huì )計年度”是指企業(yè)申報前的連續3個(gè)會(huì )計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。
1. 高新技術(shù)企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產(chǎn)權權屬人應為申請企業(yè)。
2. 不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。
3. 高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類(lèi)評價(jià)方式，其中：發(fā)明專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專(zhuān)有權等按Ⅰ類(lèi)評價(jià)；實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀(guān)設計專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等（不含商標）按Ⅱ類(lèi)評價(jià)。
4. 按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權在申請高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。
5. 在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續期內，知識產(chǎn)權有多個(gè)權屬人時(shí)，只能由一個(gè)權屬人在申請時(shí)使用。
6. 申請認定時(shí)專(zhuān)利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書(shū)或授權通知書(shū)并能提供繳費收據為準。
7. 發(fā)明、實(shí)用新型、外觀(guān)設計、集成電路布圖設計專(zhuān)有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢(xún)專(zhuān)利標記和專(zhuān)利號；國防專(zhuān)利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專(zhuān)利證書(shū)；植物新品種可在農業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.cn）和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.net）查詢(xún)；國家級農作物品種是指農業(yè)部國家農作物品種審定委員會(huì )審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的新藥證書(shū)；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書(shū)；軟件著(zhù)作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢(xún)軟件著(zhù)作權標記（亦稱(chēng)版權標記）。
（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）
1、電子信息
2、生物與新醫藥
3、航空航天
4、新材料
5、高技術(shù)服務(wù)
6、新能源與節能
7、資源與環(huán)境
8、先進(jìn)制造與自動(dòng)化
（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值。
1. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：
（1）技術(shù)轉讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新成果通過(guò)技術(shù)貿易、技術(shù)轉讓所獲得的收入；
（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數據系統等為社會(huì )和本企業(yè)外的用戶(hù)提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢(xún)與市場(chǎng)評估、工程技術(shù)項目設計、數據處理、測試分析及其他類(lèi)型的服務(wù)所獲得的收入；
（3）接受委托研究開(kāi)發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會(huì )各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。
企業(yè)應正確計算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證。
2. 總收入
總收入是指收入總額減去不征稅收入。
收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）的規定計算。
企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數與職工總數的比值。
1. 科技人員
企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。
2. 職工總數
企業(yè)職工總數包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì )保險費來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
3. 統計方法
企業(yè)當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。
月平均數＝（月初數＋月末數）÷2
全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。
企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用占比是企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比值。
1. 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確定
研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì )科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續進(jìn)行的具有明確目標的活動(dòng)。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務(wù)）的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等）。
企業(yè)應按照研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的定義填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中的“四、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表”。
專(zhuān)家評價(jià)過(guò)程中可參考如下方法判斷：
——行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門(mén)、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì )等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝”等技術(shù)參數（標準），則優(yōu)先按此參數（標準）來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行項目是否為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。
——專(zhuān)家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒(méi)有發(fā)布公認的研發(fā)活動(dòng)測度標準，則通過(guò)本行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行判斷。獲得新知識、創(chuàng )造性運用新知識以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)，應當是取得被同行業(yè)專(zhuān)家認可的、有價(jià)值的創(chuàng )新成果，對本地區相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用。
——目標或結果判定法。在采用行業(yè)標準判斷法和專(zhuān)家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動(dòng)時(shí)，以本方法作為輔助。重點(diǎn)了解研發(fā)活動(dòng)的目的、創(chuàng )新性、投入資源（預算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專(zhuān)利等知識產(chǎn)權或其他形式的科技成果）。
2.研究開(kāi)發(fā)費用的歸集范圍
（1）人員人工費用
包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。
（2）直接投入費用
直接投入費用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費用；
——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；
——用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費。
（3）折舊費用與長(cháng)期待攤費用
折舊費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。
長(cháng)期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(cháng)期待攤費用。
（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設計和計算方法等）的攤銷(xiāo)費用。
（5）設計費用
設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規范、規程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用。
（6）裝備調試費用與試驗費用
裝備調試費用是指工裝準備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專(zhuān)用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動(dòng)所發(fā)生的費用。
為大規模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。
試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現場(chǎng)試驗費、田間試驗費等。
（7）委托外部研究開(kāi)發(fā)費用
委托外部研究開(kāi)發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費用的實(shí)際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。
（8）其他費用
其他費用是指上述費用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費、資料翻譯費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會(huì )議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費用的20%，另有規定的除外。
3. 企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用
企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，是指企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費用與委托境內其他機構或個(gè)人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個(gè)人完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國和地區（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍（含港澳臺）個(gè)人。
4. 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用歸集辦法
企業(yè)應正確歸集研發(fā)費用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證。
企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算的。企業(yè)應對包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中的“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”。
企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”設置高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)用研究開(kāi)發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。
5. 銷(xiāo)售收入
銷(xiāo)售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
企業(yè)創(chuàng )新能力主要從知識產(chǎn)權、科技成果轉化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(cháng)性等四項指標進(jìn)行評價(jià)。各級指標均按整數打分，滿(mǎn)分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。
